（定了！社保减免~）

提醒大家注意：社保减免优惠政策即将截止，缴费基数和五险一金申报也有新变化！

一

注意，多地已明确

社保减免2022年4月30日截止

2021年整年，虽然疫情得到了有效控制，为了减轻企业负担，促进就业发展，人力资源社会保障部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅印发《关于2021年社会保险缴费有关问题的通知》，明确阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策2021年4月底到期后，延续实施1年至2022年4月30日。

北京市：

阶段性降低失业保险费率政策2021年4月30日到期后，延续实施1年至2022年4月30日。在阶段性降低失业保险费率期间，用人单位（含以单位方式参保的个体工商户）和本市灵活就业人员（含以个人身份参保的个体工商户雇主）缴纳失业保险总体费率均为1%。

根据国家规定的阶段性降低工伤保险费率条件，结合本市工伤保险基金累计结余情况，阶段性降低工伤保险费率政策2021年4月30日到期后，不延续实施。本市一类至八类行业用人单位工伤保险费率按现行费率正常征收，社会保险经办机构核定用人单位浮动费率时，按照调整后的费率执行。按项目参保的施工企业缴费费率按《关于做好北京市建筑业工伤保险工作的通知》（京人社工发〔2015〕218号）规定执行，费率为1%。

相关政策:《关于2021年社会保险缴费有关问题的通告》

上海市：

失业保险继续执行1%的缴费费率；工伤保险行业基准费率继续阶段性下调20%，实施期限均延长到2022年4月30日。

相关政策:《关于继续阶段性降低本市城镇职工社会保险费率的通知》

广东省：

根据工伤保险基金省级统筹实施方案规定，广东省自2019年7月1日起实施工伤保险基金省级统筹，省级统筹工伤保险一类至八类行业基准费率标准（简称省标准）分别为0.2%、0.4%、0.6%、0.8%、0.9%、1.0%、1.2%、1.4%，并自2021年5月1日起正式执行，此前期间暂维持各市原工伤保险行业基准费率标准不变。

广东省人民政府网站发布《关于印发广东省进一步稳定和扩大就业若干政策措施的通知》提出，2021年5月1日至2022年4月30日，全省统一实施阶段性下调工伤保险费率50%的政策。

这次减免还有3个月就到期了，这次减免到期后，是会再次延长降费时间，还是直接停止，暂时还是未知数，企业们应该提前做好规划。

除此之外，还有几个变化值得关注。

二

统一全国缴费标准

又涨了！

2021年多省陆续发文，明确将逐渐过渡统一全国养老缴费标准，单位部分社保费将增加，员工到手工资也将发生变化！

(1)逐步统一养老缴费比例

2022年1月起，全国各地将统一执行国家核准的参保单位和个人缴费比例，调整后，养老保险缴费统一为：单位缴费比例为16%，个人缴费比例8%。

养老缴费金额=缴费基数X缴费比例

2022年1月起，广东、厦门、浙江、四川等地将调整单位养老保险费标准，单位缴费比例低于16%的市，统一将调整为16%，对于单位而言，人均缴费金额上涨了！

2021年年底，浙江省发布关于统一企业职工基本养老保险缴费政策的规定，明确从2022年1月1日起，统一按职工个人缴费工资之和核定单位缴费工资，单位缴费比例调整为16％，城镇个体劳动者缴费比例调整为20％。有雇工的个体工商户，雇主的养老保险费全部由其本人缴纳；雇工的养老保险费，由雇工缴纳8％、雇主缴纳12％。

本次调整，只是把单位缴费比例由原先的14%，上调整为16％，个人部分保持不变。在缴费基数不变的情况下，企业社保缴纳的单职工社保费用增加了79.74元。

(2)逐步统一养老缴费基数

按照国家部署，统一以「全省全口径城镇单位就业人员平均工资」为依据核定参保个人缴费工资基数上下限。

2022年起，全国各省将个人缴费工资基数下限过渡至「全省全口径城镇单位就业人员月平均工资」的60%。

2021年年底，四川省发布关于统一企业职工基本养老保险缴费政策的规定，明确2022年1月起，以全省上年全口径城镇单位就业人员平均工资的60%和300%分别作为个人缴费基数下限和上限。

调整后，四川省社保最低基数从3416元调整为3726元，涨了310元！

提醒：福建省、广东省等仍可按照不低于最低工资进行缴费，后续也将过渡至国家标准。但HR需要特别注意关注政策变化，以便及时响应。

三

平均工资影响社保权益？

1、什么是平均工资？

社会平均工资，简称平均工资，通常指某一地区或国家一定时期内（通常为一年）全部职工工资总额除以这一时期内职工人数后所得的平均工资。

根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）规定：各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限。

2、平均工资如何影响你的社保权益？

影响社保缴费基数上限

职工月平均工资不仅包括基础工资、奖金、各项津贴和补贴，还包括单位代扣代缴的各项费用，即用人单位为职工代为扣缴的社保费、住房公积金等也包含在内。

沈斌倜（北京中闻律师）说：“随着职工平均工资的发布，相应的社保缴费基数的上下限也将很快进行相应变动并予以公布。其中，缴费基数上限按照上年度职工月平均工资的300%确定，下限按照上年度职工月平均工资的60%确定。而对于大多数月收入在二者区间的参保人员，则按本人上一年度月平均工资作为缴费基数。

影响公积金缴费基数上限

除了直接决定着社保缴费基数，职工平均工资还将影响公积金缴费基数的上限。

以北京为例进行说明，住房公积金月缴存额上限，按上一年度北京市全市职工月平均工资的300%，分别乘以当年单位和职工住房公积金缴存比例之和确定。

根据北京住房公积金管理中心的通知，住房公积金缴存比例为12%。按照公积金缴存上限的计算公式，即上一年度北京市职工月平均工资的300%分别乘以职工和单位住房公积金缴存比例。

影响退休人员基本养老金

根据我国《社会保险法》的规定，基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。

四川致高守民律师事务所宋士新律师介绍：“国家建立基本养老金正常调整机制，根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平。因此，每年本地职工平均工资新数据公布后，退休人员的基本养老金也随之做相应调整。

影响最低工资标准的制定

最低工资标准是保障劳动者最低工资收入的左边法律右边制度，是一种适用于全行业的国家标准。按照统一要求，最低工资的测算有两种方法：比重法与恩格尔系数法，两种方法均参考上年度当地人均生活费用、职工个人社保公积金费用、全市平均工资、经济发展水平、失业率、赡养系数等六个指标，根据不同的测算公式，综合确定当地最低工资标准。

由此可以看出，职工平均工资是有关部门制定最低工资标准的重要参考依据。

影响经济补偿金封顶标准

北京市邦道律师事务所律师唐向前告诉记者，“平均工资”在劳动者权益受损时也会派上大用场，因为它决定着经济补偿金的高低。

根据《劳动合同法》的相关规定，劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，年限最高不超过12年。

影响工伤职工生活护理费

据记者了解，根据《工伤保险条例》第三十四条的规定，工伤职工已经评定伤残等级并经劳动能力鉴定委员会确认需要生活护理的，从工伤保险基金按月支付生活护理费。

生活护理费按照生活完全不能自理、生活大部分不能自理或者生活部分不能自理3个不同等级支付，其标准分别为统筹地区上年度职工月平均工资的50%、40%或者30%。

四

调整社保年度为自然年度

目前全国各省对于社保缴费年度的设定暂未统一，存在两种标准：①每年7月到次年6月为一个“年度”；②每年1月到12月为一个“年度”。

2022年开始，统一“社保缴费年度”也是国家推进企业职工基本养老保险全国统筹的一项重要措施。

全国多地也开始调整社保缴费年度，如厦门市从1月起，将企业职工养老保险缴费年度调整为自然年度（每年1月1日至12月31日）。

江苏省也在2021年下半年11月的时候，公布了2022年1月31日—2022年12月31日的缴费基数。

(1)为什么要关注“社保缴费年度”？

一个城市，同一个年度只有一个缴费上下限标准，每年当地人社局都会更新缴费上下限标准。

因此对于HR来说，需要十分关注当地的“社保缴费年度”，关系到年度内的员工社保缴费标准调整、补差。同时，个别地区社保跨年度补缴难度加大、产生滞纳金，需要HR注意在年度截点，检查清楚单位参保缴费情况，以免增加企业风险！

(2)忘记调基申报怎么办？

如果没有在规定时间之前进行申报或者忘了申报，那社保基数将上调，这是《社会保险法》中的规定，如果你没有申报，就按照上一个月基数的110%作为新的申报基数。所以HR们一定关注基数变化。

五

五险一金合并申报

继北京五险一金合并申报后，上海也于今年开始五险一金合并申报了。

一、优化企业缴费工资申报流程，实现合并申报、数据互认，每年4-6月企业可登录上海“一网通办”，点击“税费综合申报”栏目，按规定进行社会保险费（包括养老、医疗、失业、工伤、生育）和住房公积金缴费工资申报，实现“五险一金”缴费工资合并申报、数据互认。

二、完善企业缴费工资申报系统，最大化便利企业税费申报企业进行“五险一金”缴费工资申报，系统可自动获取企业基本信息，智能预填申报表数据，逐步实现企业从“填表”到“补表”、“补表”到“核表”的转变。

(三)各参保单位应在申报期限内按规定申报“五险一金”缴费工资，按时足额缴纳社会保险费和住房公积金，确保参保职工的合法权益

早在2021年的社保名师堂中，庚鑫老师就说过：五险一金合并申报是大势所趋。

五险一金合并申报，给企业提出一个什么需求呢？

如果你要想合并申报，有三大条件要符合才能合并申报，第一个就是信用代码、社保、公积金必须要一致；第二个就是社保人数一定要多于公积金人数，而且信息是一致的；第三个就是公积金已经完成了汇缴，而且是正常的缴费状态，不是欠费状态。只有这三个条件都符合才可以进行合并申报。

这是之前在2021年北京五险一金调基的时候，庚鑫老师分析的实操解法，但凡是要五险一金合并申报的企业，都需要注意这几点。

六

这些社保变化

将给企业带来什么影响？

(1)企业社保成本增加，企业将面临多重压力

>>单位缴费减免“刚性回调”压力

2020年，全国普遍性开展社保阶段性减免，主要涉及到企业养老、失业、工伤保险单位缴费中小企业免征，医疗、生育保险单位缴费减征。

2021年，大部分稳岗减负政策仍在持续进行中，社保各项费用都有不同比例的减免，企业还有一定的扶持政策。但2022年，这些减免政策是否延续，仍是未知数。如果不延续，那么单位缴费减免将面临“刚性回调压力”。

>>政策制度差异“洼地拉齐”压力

养老保险全国统筹后，洼地地区将感受“洼地拉齐”的压力。

(2)社保合规必要性增加

2021年，国税总局发了一个通知，提到了很多大数据的联动：比如在2025年，要实现大数据和税务的监控、监管的深度融合，2025年要进行全面的数据整合、数据共享，进行数据的风险评估来去看企业的数据。

如果企业全部按照下限来申报基数，那大数据就会算出来企业是有异常情况的，因为不可能企业所有人的员工的工资都是一样的。所以企业要注意，未来通过数据去比对，通过数据看到异常是做为HR来说要特别关注的。如果五险一金合并申报全国普及，那么部分企业不为员工交公积金的情况，也很难继续。

社保基数跟工资是挂钩的，现在社保费已经全面转由税务征收。税务部门是有工资数据、个税数据的，如果再掌握社保数据，那比对起来是非常容易的，只是什么时间点比对，所以合规从来不是方向的问题，只是时间和时机的问题。

(3)企业应该如何应对？

养老保险全国统筹之后，可能让以前可能存在的重复参保、交错参保、缺漏险种参保等问题付出水面，企业需要提前梳理和规范管理内部社保关系。

企业应当对社保扩面全覆盖趋势有正确预判，结合企业自身用工实际情况，从被动侥幸走向主动设计，拥抱趋势，提前规划用工社保合规管理，梯次消化合规成本，推进参保覆盖和社保合规。

来源：51社保网、税台、易人事。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除

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